今年上半年，全国税费减免将超过1万亿元，积极效果将在下半年进一步显现。

7月23日，国家税务总局减税办公室执行副主任、收入计划与会计司司长蔡黎姿在新闻发布会上表示，今年上半年，国家增加减税和收费11709亿元，其中减税10387亿元。

随着大规模减税和减费政策的实施，上半年税收增长率有所下降。上半年，国家税务部门组织的税收收入达到8754亿元，同比增长1.4%，下降13.9个百分点。

然而，在企业层面，减税和减费的效果非常明显。税务部门监测的10万家重点税源企业数据显示，重点税源企业单位营业收入税负同比下降0.6个百分点，比第一季度下降0.4个百分点。6月份，全国规模以上工业增加值同比增长6.3%，比上个月增长1.3个百分点。上半年，重点税源企业利润同比增长1.5%，同比增长5.5个百分点。

值得注意的是，这种减税和减费对于促进企业研发不可低估。

“例如，对于徐工这样的大企业来说，增值税减免并不是唯一的好处，而研发费用的扣除对企业来说更为有力。在其他政策方面，我们鼓励企业进行技术升级和技术改造，同时扣除国内企业的R&D费用。这也是越来越多的企业在研发方面投入越来越多的一个重要原因，”中国人民大学副校长刘元春告诉华夏时报。

减税一半

蔡黎姿表示，新的减税措施主要包括增值税改革减税4369亿元，其中调整增值税税率后减税1184亿元，深化增值税改革后减税3185亿元，实施小微企业普惠政策后减税1164亿元，个人所得税两步改革后减税3077亿元。

值得注意的是，由于提高扣除标准、优化税率结构和实施特别附加税“两步改革”的综合作用，个人所得税较去年同期下降了30.6%，是降幅最大的税种。

随着个人所得税改革的“红包”直接增加了居民的收入，居民的消费能力也在提高。数据显示，今年上半年，全国人均可支配收入同比增长8.8%。剔除价格因素，实际增长率为6.5%，高于上半年国内生产总值增长率。6月份消费增速大幅上升，同比增长9.8%，比5月份快1.2个百分点。

在企业层面，由于4月1日起深化增值税改革等减税政策的影响，第二季度国内增值税仅增长1.2%。受提高研发费用扣除率等减税政策和支持创新创业的税收优惠政策影响，企业所得税同比增长4.9%，下降8.6个百分点。受地方小规模增值税纳税人“六税两费”下调50%的影响，“六税两费”收入同比增长3.2%，下降5.1个百分点。

据了解，最初征收16%税率的行业包括制造业、批发业和零售业等。税率下调了3个百分点，受益最大，净减税总额占88%。其中，4月至6月，制造业减税252万元，净减税1389亿元，占减税总额的44%。批发零售业减税399万户，净减税1112亿元，占减税总额的35%。对于原本实行10%税率的建筑业和运输业，税率下调了1个百分点，减税效果明显。从4月到6月，运输业实现了20.5亿元的净减税。建筑业实现净减税101亿元。同时，由于这三项配套措施，邮政、电信、现代服务业和生活服务业都实现了减税，总额达204亿元。

“总的来说，所有行业都实现了减税。其中，原先征收16%税率的行业包括制造业、批发业和零售业等。税率下调3个百分点，受益最大，净减税总额占88%。原来实行10%税率的建筑业和运输业分别实现了101亿元和20.5亿元的净减税。得益于这三项配套措施，邮政、电信、现代服务业和生活服务业共实现减税204亿元。蔡黎姿说道。

效果显而易见。

很明显，对企业的减税和收费减少了1170.9亿英镑。今年4月至6月，全国实现净减免税3185亿元，增值税纳税人940万人。

这进一步降低了企业的税费成本，巩固了供给侧结构改革的成本降低效果，直接提高了企业的盈利能力蔡黎姿说道。

增值税发票数据显示，由于减税和减费政策的奖励，5月和6月企业设备投资同比分别增长9.5%和9.2%，前4个月分别增长4.3%和4%。重点税源企业数据显示，上半年高端制造业和装备制造业新增固定资产投资同比分别增长9.9%和9.6%，比第一季度增长3.5%和2.7%。上半年，高技术制造业和高技术服务业投资分别增长10.4%和13.5%，明显高于所有投资的增速。

随着税费的降低，企业也在加大研发力度。2019年5月，企业所得税最终结算数据显示，研发费用税前扣除比例从50%提高到75%，新增减税878亿元。除原有政策外，企业共享受减税2794亿元。享受高新技术企业优惠政策的企业达到52700家，同比增长8.88%，企业所得税减免1900亿元。减税和减费政策的实施鼓励企业加大研发投入，加大技术改造资金投入。上半年，重点税源企业研发投资同比增长20.6%。在去年同期增长4.5个百分点的基础上，今年上半年比第一季度增长了2个百分点。

值得注意的是，在本轮减税和收费中，小微企业和民营企业都有明显的减税效果。

统计显示，今年上半年，在新的减税措施中，民营经济纳税人新增6712亿元，占减税总额的65%。今年上半年，全国有509万新的市场主体处理涉税事务，平均每月增加848，000人，其中大多数是私营经济的纳税人。

对小微企业而言，上半年小微企业普惠政策减税1164亿元。其中，小规模增值税纳税人免税标准提高349亿元，小规模微利企业标准放宽，企业所得税优惠措施提高481亿元，地方六税两费减免政策提高333亿元。小微企业包容性政策具有覆盖面广、效益大、方向性强的特点。

此外，国家税务总局税务宣传中心主任、办公厅副主任兼发言人傅林纾也表示，国家税务总局最近出台了一系列强硬措施，为纳税人和纳税人服务，推动减税和减费政策的实施。

「减税和减费的效果已逐渐显现。例如，增值税改革从4月1日开始实施，至今只有三个月。它的影响在下半年更加明显。与此同时，目前支持小型和微型企业进行有针对性的削减也需要耐心。货币政策本身需要六个多月的时间来观察结果。因此，下半年是政策效应出现的时期。”刘元春说。

「随着这项政策的进一步实施，下半年减税和减费的积极效果将会进一步显现。」蔡黎姿也说道。