中华被中国证监会处罚，是今年第四次！59家上市公司将受到影响

根据中国证监会今天披露的信息，财政部和中国证监会于11月20日联合发布了《关于责令中华注册会计师(特殊普通合伙)暂停从事新证券业务并限期整改的通知》(以下简称《整改通知》)。

根据通知，中华人民共和国证券监督管理委员会因中华人民共和国证券监督管理委员会在审计过程中未能尽职尽责，于同年对中华人民共和国证券监督管理委员会进行了两次行政处罚。财政部和中国证监会决定责令中华人民共和国证券交易所暂停新的证券业务，并要求其提交书面整改方案，在两个月内完成整改并提交整改报告。

继瑞达研究所、瑞华研究所和立信研究所之后，中华研究所成为今年第四家暂停新证券业务的会计师事务所。

对于贾巴特和圣莱达案件，一年内两次受到行政处罚

中华因参与雅培和圣丽塔案而受到处罚，这引起了市场的极大关注。

《整改通知》显示，中华人民共和国证监会因雅培案于2019年5月责令中华人民共和国证监会进行整改，没收业务收入，没收非法收入，并处以罚款。2019年10月，中国证监会责令其改正，没收其业务收入，并对三乐达案处以罚款。

根据行政处罚决定，2015年至2016年9月，雅培公司通过虚构的海外项目、虚构的建材出口贸易和虚构的建材国内贸易，将营业收入和利润分别夸大了5.8亿元和2.6亿元。

2015年膨胀的利润占当年披露利润总额的73.08%；2016年前三季度膨胀的利润占当期披露利润总额的19.74%。雅培2015年年报、2016年半年度报告和2016年第三季度报告都包含虚假记录。中国证监会处以责令改正、警告和60万元罚款的行政处罚。

中华学院在审计雅培2015年财务报表时缺乏应有的专业审慎和专业怀疑。由于审计证据不完整和审计程序不充分，它没有尽职尽责。中国证监会责令改正，没收业务收入54万元，违法所得12万元，并处行政处罚174万元。注册会计师孙勇和顾杰分别被警告和罚款8万元。

St. Leda公司通过虚拟影视版权转让业务和虚拟财政补贴，2015年增加收入2000万元，净利润1500万元。通过膨胀的行为，圣莱达在2015年将亏损转化为利润，构成了信息披露的非法行为。中国证监会责令改正，给予警告，并处以60万元的行政处罚。

中国证监会认定，中华人民共和国未能尽职调查圣丽塔影视版权转让违约金收入，未能对审计证据的可靠性保持应有的怀疑，导致未能发现圣丽塔的欺诈行为，未能合理分析财政补贴与财政补贴非营业收入的对应关系， 未核实政府补贴政策依据，未发现圣丽塔编造政府补贴事实的，由中国证监会责令改正，没收业务收入35万元，并处以105万元罚款。 签署合同的注册会计师孙勇和戴洪光分别被警告和罚款10万元。

业内人士认为，中华会计师事务所一年两次的处罚表明，该会计师事务所的内部管理和质量控制体系存在重大缺陷，难以有效防范重大执业风险，严重影响事务所的执业质量。在雅培和圣丽塔事件中，中华研究所资本市场的“看门人”没有真正履行检查和核查的职责。

触发“两年两个订单”暂停从事新证券业务

根据财政部和证券期货事务监察委员会关于会计师事务所从事证券期货相关业务有关问题的通知，会计师事务所“在两年内执业活动中受到两次以上行政处罚和刑事处罚”的，视为不具备证券资格会计师事务所应当自上述情况发生之日起两个月内进行整改，并自整改完成之日起五个工作日内提交整改报表。财政部和中国证监会对未按要求提交整改方案或逾期不符合条件的，将撤销其证券业务资格。

这项规定在业内被称为“两年两个订单”，而中华学院的情况则是“一年两个订单”。

这次，《整改通知书》对中华提出了三个要求:

一是自第二次行政处罚之日(2019年10月28日)起，责令中华人民共和国证券学会暂停经营新的证券业务；

2。自第二次行政处罚之日起，中华人民共和国学会应根据提交财政部和中国证监会的书面整改计划，在两个月内完成整改并提交整改报告。

3。整改验证期间，中华人民共和国注册会计师协会的主要合伙人、审计业务负责人、质量控制负责人和相关注册会计师在签名后不得离职、退出公司或办理转院手续。

中华总院整改完成后，财政部和中国证监会将对整改情况进行检查，并根据检查结果决定是否允许中华总院恢复新的证券业务。

暂停新证券业务的影响是什么？

据悉，在新证券业务暂停期间，会计师事务所不能承担新的年度报告审计和其他证券业务，包括上市公司、新三板公司、首次公开发行公司等。此前，瑞华学院和立信学院受审计业务规模大、上市公司客户多的影响很大。

据了解，中华学院2018年有59家上市公司审计客户。如果上市公司未能在2019年10月28日前召开股东大会聘请中华总院2019年财务报告审计师，则在中华总院暂停新证券业务期间，上市公司不能继续聘请中华总院。

从之前被暂停从事新证券业务的所有公司的情况来看，riada实际上已经暂停从事新证券业务超过6个月，瑞华交易所和立信交易所都是大约3个月。我们将继续关注是否以及何时解除禁令。

近日，中国证监会发布《注册会计师资本市场实务基本信息》(Basic Information on Capital Market Practice of Certified Public accounts)，推动市场主体选择信用记录良好、执业能力强的会计师事务所作为审计机构，而不是业务收入最高但审计失败频繁的会计师事务所。

权威人士表示，只有当会计师事务所充分认识到自己的“专业组织”定位，建立和完善风险分担和利益共享的伙伴关系机制，加强综合管理，突出质量导向的质量控制体系，才能有效防范和化解风险，赢得市场和投资者的长期认可。