做审计和财务总监_ 上市公司财务总监、董秘和总经理无法保证年报的真实、准确、完整

上市公司多位干部无法保证财务报告的真实、准确、完整

深圳赫美集团股份有限公司推迟了年度报告，但在最终报告中财务负责人董秘和社长未能保证年报的真实、正确、完整。

2018年营业收入19亿元，净收入损失16亿元，2017年营业收入24亿元，净收入1.44亿元，收入减少20.44%，净收入减少1221.45%。 连续两年非扣除后净利润为负，2018年亏损19亿元，2017年亏损0.67亿元。 上市8年的纯利润只有5亿2500万元，但有16亿元的损失，企业上市后8年纯利润合计的3倍全部损失。

支付了300万元的审计费，被说“不能发表意见”。

公司审计机关广东正中珠江会计师事务所(特别普通合伙)发布了不能向公司表达意见的审计报告

形成不能表达意见的基础

(一)违反对外保证事项；

财务报表附注9、5、(3)本公司作为担保人披露时，哈密集团的控股东和相关公司未按照规定的程序使用哈密集团和子公司的惠州浩宁达公章，哈密集团和子公司的惠州浩宁达未经董事会、股东大会的批准发生对外违约担保事项，信息披露 由于控股股东超过内部控制，内部控制无效，我们无法确认哈美集团对外保证资料的真实性、完整性，无法预料对外保证事项对哈美集团财务报表的影响。

(二)资金往来事项；

(1)财务报表附注的12、3、大量资金往来中提到，2018年度哈梅集团和部下子公司有9家大量资金往来，没有相关协议，哈梅集团也不认为有关人员。 在审计中，我们得到了充分适当的审计证据，我们无法消除对海马集团关系识别的疑问，无法判断海马集团关系和相关交易披露的完整性和正确性，以及上述应收账款的可回收性。

(2)财务报表附注的12、3，正如大量资金交易所述，2018年度，哈美集团和子公司和3家公司实际存在未交付的大量预付款，哈美集团不认为有关人员。 审计中，我们无法得到充分适当的审计证据，无法验证上述高额预付款的商业合理性，无法消除我们对赫敏集团相关识别的担忧，无法判断赫敏集团相关关系和相关交易披露的完整性和正确性，以及上述预付款的可回收性。

(3)赫克托集团控股股东及其相关公司不按规定手续，以赫克托集团名义向重庆中信控股(集团)有限公司提供1亿元，林亮辉提供1， 借款600万元，借款资金直接流入相关公司北京首赫投资有限责任公司郭文晓借款8，000万元，借款资金直接流入相关方深圳首赫实业发展有限责任公司万东亮借款975万元，但公司未提供相关资料，借款资金下落不明。 上述借款未反映在公司账上。 由于控股股东超过内部控制，内部控制不起作用，控股股东无法以哈美集团名称确认对外借款的完整性，这些事项对哈美集团财务报告书的影响无法预料。

(三)未决诉讼事项

赫美集团面对很多诉讼和仲裁等事件，在审计报告书的发行日之前被列入不信任的人的名单中。 我们无法实施有效手续取得全部或部分事件，无法预测这些或部分事件对财务报表的影响。

(四)股票收购和转让事项；

1、财务报表附注12、4、(1)根据山西金卡易连收购事项的说明，赫克托违反了合同。 违反赫美商业合同有可能无法回收已经支付的股份转让金。 因违约而产生的赔偿或损失金额仍无法估计。

2、2017年12月，赫克托集团以8亿元转让克拉100%股权，截至2018年12月31日，受益人有信伟业集团有限公司股权转让价款3.92亿元，超过合同约定的缴款日期。 我们不能就上述应收账款注销准备的合理性得到充分适当的审计证据，也不能就上述应收账款的可回收性实施替代审计程序。

(五)持续经营存在重大不确定性；

哈美集团2018年度损失严重，面临诸多诉讼和担保事项，主要银行账户、子公司所有权、房地产、土地和设备被冻结，过了大量期限债务未偿还。 以上情况表明，哈美集团的持续经营存在着重大的不确定性，哈美集团在财务报表附注2、2中充分公开了采用的改善措施，但由于无法得到与持续经营能力评价相关的充分适当的审计证据，我们希望哈美集团能够持续经营虚拟化

赫美集团认为“有突然重组的嫌疑”

2019年3月4日，赫美集团( 002356，SZ )宣布英雄和娱乐将在市场上市，刺激其股价仅13天就暴涨202%。 但是，仅仅过了一个月，这次重大资产重组计划就奇怪地吹了。 什么股价上涨了，但是重组没有了吗，深交所为此紧急发出了询问信，直接质疑突然重组的嫌疑。

3月4日，哈美集团宣布将与股份吸收合并英雄相互娱乐科技股份有限公司发行相关交易预案，向英雄相互娱乐股东全体发行股份吸收合并英雄相互娱乐，预定构成重大资产重组上市。

公开资料显示，英雄互娱曾被称为新三板“电竞第一股”，该公司是陕西省最大的互联网公司，延安市最大的民营企业，延安市重点支持上市公司。

3月11日，深交所向哈梅集团发出了重组询问函。

3月28日，哈美集团发布了《深圳证券交易所关于公司重组的咨询信回答公告》，谈到回答咨询信之前，这次重组项目进展顺利。

在此期间，公顷集团的股价暂时从5元/股附近经过多个连续上涨停止后，股价最高上升到22.41元/股。

并且，海马集团在4月2日宣布停止了重组，4月2日，深交所再次向海马集团发送了询问信。

哈美集团3月28日发布的公告表明重组项目进展顺利，4月2日股权转让协议结束，深交所怀疑哈美集团是否有虚假记载或误解陈述，是否充分披露重组结束风险，以及“突然式”重组 另外，深交所要求哈米集团详细说明不符合“股票转让协议”核心交易条件的具体情况等。

由此可见，赫敏集团已享有声誉。