央行提高利率对企业的影响_政策解读：最新增值税税改政策对企业的影响分析

1。最新政策对企业的影响

(1)对企业利润的影响

增值税一般纳税人(以下简称纳税人)应税销售增值税或进口货物，适用原16%税率的，税率调整为13%；原10%税率调整为9%，从以下三个方面影响企业利润

1年，增值税税率下调，导致商品总价格下降，从而增加了企业或消费者对商品的需求，这对企业利润有有利影响；

2年，企业应缴纳的增值税及额外减免对企业的现金流量产生影响，从而对企业的盈利能力产生有利影响；

3。增值税税率降低后，具有较强议价能力和垄断地位的企业通常可以降低含税进价，而含税销售价格保持不变，从而对利润产生有利影响。

(2)扩大进项税的抵扣范围

1。国内客运服务进项税允许抵扣

根据最新政策规定，购买国内客运服务涉及的进项税有两种抵扣方式:(1)按票面税额抵扣:即企业取得电子普通增值税发票，抵扣金额为票面注明的税额；(2)可抵扣进项税的计算:企业在获取带有乘客身份信息的客运票据时，应根据不同的抵扣率计算可抵扣进项税。客运账单包括航空电子旅行路线、火车票和其他客票，如公路和水路。

关注

从以上推断可以看出，重点是获取带有乘客身份信息的客运票据。例如，公共交通、地铁和出租车获得的车票暂时没有乘客身份信息，很难区分它们是否是个人消费行为。因此，它们不包括在这种扩大的投入扣除的范围内。

2年，一次性扣除房地产进项税

2年4月1日以后取得的房地产进项税019或在建房地产2年内不再扣除。2019年4月以前未扣除的进项税可从销项税中扣除

关注

对于以前未完全扣除的进项税，在从4月所属期间的产品税中扣除时，余额结转至“增值税纳税申报表(ii)附加信息”第8b栏一次性扣除。

(3)增加进项税抵扣

对于主营业务为邮政服务、电信服务、现代服务和生活服务行业的企业，从2019年4月1日至2021年12月31日，允许在可抵扣进项税的基础上进行10%的抵扣四项服务的具体范围是按照《关于销售服务、无形资产和房地产的说明》(财水

2，企业应对措施

增值税税率下调将使企业受益。同时，它还将影响企业的营业收入和销项税额核算、合同签订、发票管理、纳税申报等方面。企业应提前从以下几个方面着手，更好地运用新政策，降低税收风险

(1)进行政策影响分析和宣传

企业的销售、采购、财务、税务和法律部门应提前沟通，分析税率调整对企业的影响，在相关操作指引中调整内部政策，并宣传政策的影响。相关部门人员应按照要求执行政策，并有效运用税率调整政策

(2)业务合同修改衔接

及时合并现有业务合同，尤其是跨越减税率时间点的业务合同，准确掌握纳税义务的时间点划分，评估减税率的影响，及时与合作伙伴沟通，必要时修改合同条款或签订新的补充协议，以减少此次减税率带来的不利影响

(三)产业税制调整

清理涉及税率变动的业务，完成应纳税所得额和销项税额计算节点的切割，及时调整产业税制，增加新的税率文件，准确计算应纳税所得额和销项税额，准确计算和申报增值税

(4)发票管理工作

1、开票

及时升级增值税发票制度、严格按照纳税义务时间开具增值税发票、未开票收入明细核算、加强开票管理、定期抽查开票是否符合税率变化

2、进项抵扣发票取得

企业经营者应严格按照纳税义务时间及时取得相应增值税率的进项抵扣凭证，对取得的进项抵扣发票与纳税义务时间不符的，应及时要求开票方重新开具一致的进项抵扣发票

(5)加强进项管理

对于符合条件的企业，由于计算复杂，管理流程要求长，建议建立台账或系统来管理进项税加抵免，准确计算应计、抵免、调整、平衡等数据，降低税收风险。

(6)预算评估调整

本次税率调整将改变企业相关业务的收入、成本和费用。企业应考虑变更的影响，并相应调整预算评估

总的来说，降低和简化税率是增值税税制改革的总趋势。企业应提前做好影响分析，积极采取对策，尽快实施相关税费改革政策，在享受政策红利的同时降低政策适用的税收风险。

文章来源:海华税务所

(微信号:海电-税务)